专项附加扣除 减税精准“落袋”

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2019-06-12 13:45:02    来源: 人民日报
如今,专项附加扣除政策施行已有数月,纳税人获得感如何?除了减?#28023;?#20010;税改革还带来了哪些积极影响?

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  子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人……今年1月1日起,我国个税改革迈出重要步伐,在去年10月1日起征点上调至5000元/月基础上,首次实施六项专项附加扣除,纳税人收到更精准的减税“红包”。如今,专项附加扣除政策施行已有数月,纳税人获得感如何?除了减?#28023;?#20010;税改革还带来了哪些积极影响?

  2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五?#20301;?#35758;通过了关于修改个人所得税法的决定,关系到亿万纳税人的个人所得税法完成第七次大修。这次个税改革的一大亮点,就是首次实施的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出专项附加扣除政策。这六项专项附加扣除,紧贴百姓生活的主要支出,更精准地减轻个人所得税负担,为促进消费升级提供新动力。

  减税更给力

  前四月人均减税1026元

  ?#25353;用?#20010;月238元到现在的5.8元,看到工?#23454;?#19978;的个税金额,我都吃了一惊。”武汉小蓝鲸?#39057;?#31649;理有限责任公司是一家餐饮连锁企?#25285;?#22312;武汉有3家连锁店,员工200多人。小蓝鲸总厨范宇欢高兴地?#25285;?#36825;次个税改革,实惠进了个人腰包,红利看得见摸得着。

  数据显示,去年10月起征点调整和今年专项附加扣除政策实施后,小蓝鲸近89%的员工无需再缴纳个人所得税。

  发生在小蓝鲸员工身上的转变,代表着我国个税改革后纳税人的普遍感受。

  为了让纳税人尽早享受减税红利,本次个税改革采取“一次立法,两步实施”的办法:第一步,从2018年10月1日开始,个人取得的工资,就可以适用5000元/月的基本减除费用(?#30784;?#36215;征点”)和新的税率表;第二步,从今年1月1日起,新个人所得税法全面实施,纳税人子女教育、赡养老人等支出均可按规定税前扣除。同时,综合与分类相结合的个人所得税制?#26085;?#24335;实施,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费?#20154;?#39033;劳动所得将加总作为综合所得,按年度来进行税额的计算。

  “个税改革首次设立专项附加扣除,在提高基本减除费用的基础上,进一步增强税?#39057;?#20844;平性。?#21271;本?#22269;?#19968;?#35745;学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,专项附加扣除的引入,?#23454;?#32771;虑了个体差异,更有利于精准减税,提升?#29992;?#28040;费能力。

  国家税务总局公布的数据显示,1—4月,我国个税改革新增减税2143亿元,累计人均减税1026元。其中,第一步个税改革,即提高起征点和调整税?#26159;?#23614;减税1945亿元;第二步个税改革,即专项附加扣除政策减税198亿元,累计有5049万纳税人享受该项政策。两步税改因素叠加,累计有9900万人的工薪所得无需再缴个税。

  减负更精准

  36至50岁人群成最大获益群体

  “这次个税改革,将提高起征点和专项附加扣除政策相结合,是一种高效的政策选择。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建表示,相比于以前单纯提高起征点的个税改革,专项附加扣除政策更充分地考虑了个人负担的差异性,更符合个税基本原理,在具有减税普遍性的同时,也更体现差异化、公平性、合理性。

  山东潍坊世纪泰华集团财务负责人王伟华介绍道:“中青年是享受个税政策红利的主要人群。”今年34岁的王茜是世纪泰华的招商经理,个税新政策出台后,由于?#25913;改?#36807;60岁?#19978;?#21463;赡养老人附加扣除2000元,2名子女?#19978;?#21463;子女教育附加扣除2000元,再加上首套房贷,每月扣除1000元,算下来多了5000元的专项附加扣除,从今年1月份开始,王茜无需再缴纳个人所得税。“我们这个年龄段的人上有老下?#34892;。?#36127;担不小,有了专项附加扣除,一年就能减税4620元。受益于这份福利,我给?#25913;?#19968;人换了一部新手机。”王茜说。

  “我们对六项附加扣除政策落实情况分析发现,教育、住房、养老三项是最主要的民生支出项目,家庭负担越重的人?#19978;?#21463;的扣除越多、受益越大,工薪阶层是这一政策的主要受益者。”潍坊市税务局局长王衍明介绍,今年一季度,潍坊市入库个人所得税同比下降36%,从减税数据看,31—50岁年龄段减税效果比较明显,占全市总减税额的67%。

  “从一季度减税情况看,专项附加扣除减税政策的指向性、规律性开始显现。”国家税务总局收入规划核算司司长?#22871;?#21147;介绍,从一季度不同年龄区间的减税效果看,36至50岁的人群是获益最大的群体,占比达五成,绝大多数集中在赡养老人、住房和孩子教育。

  ?#22871;?#21147;表示,总体来看,本次个人所得税改革优化了税率结构,设置了专项附加扣除,减税红利既覆盖了更广泛的人?#28023;?#21448;较好地体现了个性化和差异化,其积极效应还将进一步显现。

  消费增动力

  减税增收可?#34892;?#20419;进消费升级,激发市场活力

  在当前消费升级的大背景下,个税改革带来的收入增长,极大地促进了?#29992;?#28040;费意愿的增加。

  “个税改革后,发到手的钱多了,我要在网上学习课程,给自己充充电。?#26412;杭际?#30028;(杭州)网络?#38469;?#26377;限公司的唐经理表示,他有不少同事选择了参加继续教育或者用于家庭消费升级。公司行政部员工薛女士刚刚带着儿子报名了一个“亲子游”活动,“每月减下的税攒一攒,可以再提升一下我们家?#32435;?#27963;?#20998;省!?#34203;女士表示,自己打算带着孩子多出去走走看看,开拓一下眼界。

  “个税改革有利于增加?#29992;?#25910;入,提高消费能力,释放消费潜力。”商务部流通产业促进?#34892;?#26381;务业研究室副主任、研究员陈丽芬表示。

  陈丽?#21307;?#32461;,中国城镇?#29992;?#30340;边际消费倾向介于0.71到0.75。这意味着城镇?#29992;?#25910;入每增加1元,至少有0.71元用于消费。专项附加扣除项目不仅是许多家庭未来的支出重点,而且也越来越成为中等收入群体的消费?#36739;頡?/p>

  在盛瑞传动股份有限公司,?#38469;?#21592;杨文娟正和同事们专心致志地工作。“得知参加继续教育还能享受个税扣除后,我和同事们纷纷报考了在职研究生、在职本科,不仅能提升个人能力,还能享受税收优惠。”杨文娟告诉记者,自己已经是天津大学机械电子专业的?#24187;?#22312;职研究生了。

  公司负责人刘祥伍表示,目前公司有17名员工被不同学校录取进行在职学习,按每人每月享受400元的继续教育专项扣除来算,员工毕业后,仅这一项就可以人均享受减税数百元。“公司里的青年们学习积极?#28304;?#22823;提高,为公司的创新发展积聚力量。”刘祥伍说。

  “税收是牵一发而动全身的改革,个税改革?#32435;?#20837;推进,将向中国经济高质量发展注入崭新活力。”李旭红?#25285;?#19987;项附加扣除政策涉及面广、受惠者众,直接减轻家庭在子女教育、继续教育、住房或租房、赡养老人等方面的负担,可以?#32435;?#30334;姓的消费预期,引?#23395;用?#28040;费升级,激发市场活力,增强发展动力。

  ?#26412;?#22823;学国民经济研究?#34892;?#36817;期发布的一份报告显示,本次个税改革使得免征个人所得税的城镇就业人员比例增加了26.32个百分点,个税改革的减税力度显著,预计本次个税改革最终可以扩大消费支出7176亿元。(记者?#20309;?#31179;余 制图:沈亦伶)

来源: 人民日报
编辑: 谭立勇
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